CONT14 - Contabilità  > Bilancio di Verifica

Il bilancio viene prodotto dalla sommatoria di tutte la scritture archiviate con i movimenti di Prima Nota del periodo e di conseguenza deve ritenersi in continua trasformazione, cioè la registrazione di nuovi movimenti potrebbe rendere necessario il ricalcalo operazione che potrebbe richiedere diversi minuti. Per questo motivo viene riproposta l’opzione Ricalcolo Bilancio che l’operatore può deselezionare se il calcolo è stato eseguito di recente. Nel caso i dati riportati sono quelli dell'estrazione precedente.

Il bilancio viene estratto in base alla Data di Competenza dei movimenti di Prima Nota. Normalmente data di competenza e di registrazione corrispondono, ma a volte possono essere diverse per cui il saldo emerso dal bilancio non deve necessariamente corrispondere al saldo della scheda dell’elenco movimenti di contabilità che invece viene presentato per data di registrazione. Nel caso non coincidessero verificare che:

• non siano state inserite scritture con data registrazione diversa a data di competenza. Da Movimenti di Prima Nota selezionare “Schede” nella proprietà Tipo Estrazione filtrando prima per il periodo che interessa ed eventualmente anche per periodi diversi.
• il periodo precedente sia stato chiuso correttamente. Ovvero il saldo dei conti patrimoniali sia a zero e non siano intervenute modifiche dopo la chiusura senza rettificare le scritture di chiusura e riapertura.

Il bilancio può anche essere riferito ad un solo Centro di Costo (se non indicato alcun CDC si assume che sia relativo all’azienda nel suo complesso) e l’utente ha anche la possibilità di stabilire un range di conti o un periodo specifico.

Se viene indicato il CDC verranno riportati solo i valori relativi al centro di costo specificato. Spuntando la voce Ripartisci Ogni Conto per CDC tutte le righe dei movimenti di prima nota saranno ripartite per centro di costo (eventualmente ripartendo in percentuale uguale per ogni CDC) altrimenti saranno riportate solo le righe dei movimenti contabili che hanno una ripartizione esplicita per centro di costo dove per ripartizione esplicita si intende essere stata assegnata in percentuale al conto sulla propria scheda oppure direttamente sul singolo movimento.

Altra caratteristica interessante è la possibilità di raggruppare i mastri o sottomastri che abbiano diverse voci di dettaglio seppur queste non siano significative per l’analisi, come nel caso di Raggruppa Conti Clienti e Raggruppa Conti Fornitori.

Il bilancio all’occorrenza può non tener conto di movimenti di apertura o di chiusura. Risulta particolarmente importante poter escludere i movimenti di chiusura per poter riprodurre un bilancio di un anno già chiuso. In questo caso se si considerassero anche i movimenti di chiusura ogni conto risulterebbe avere saldo uguale a zero. Qualora l’anno precedente non sia ancora chiuso, quindi non esistano movimenti di apertura al 1/1, l’opzione Anche Movimenti da anno precedente, consente di simulare un movimento di apertura per i conti patrimoniali riportando anche i valori in essere in quel momento.

Con Salta Ripartizione Per Anno possono essere escluse le ripartizioni per anno di movimenti quali i ratei e i risconti. Saltare la ripartizione per anno significa rendere più veloce l’estrazione del bilancio senza intaccare particolarmente il risultato finale. Infatti qualora si desideri la ripartizione puntuale per anno dovranno essere considerati anche movimenti dell’anno precedente e successivo che sono di competenza anche dell’anno attuale. Qualora si desideri saltare la ripartizione per anno, l’importo sarà da considerarsi alla data di competenza indicata nella testata del movimento di prima nota. Per essere più precisi facciamo l’esempio di una assicurazione pagata il 1 luglio per un importo di 100 Euro. Questa somma sarà di competenza dell’anno attuale solo per 50 Euro (questa ripartizione sarà indicata nella riga del costo). Tuttavia possiamo presumere che il 1 luglio dell’anno precedente sia stata pagata una rata simile ipotizziamo 98 Euro (di cui 49 di competenza dell’anno attuale). Saltando la ripartizione la voce costo sarebbe di 100 Euro eseguendo la ripartizione puntuale risulterebbe 99 Euro (come effettivamente dovrebbe essere) ma una approssimazione di questo tipo potrebbe farci risparmiare diversi secondi durante l’estrazione del bilancio.

Che sia ricalcolato o no la sommatoria delle movimentazioni in dare e in avere dei singoli conti viene presentata a video riepilogata per sottoconto quindi sarà possibile esportarla su fogli di calcolo per fare una rielaborazione oppure eseguire le stampe dal comando Funzioni presente sulla barra comandi.

Sulla barra comandi è presente anche la voce Visualizza che permette di estrarre il riepilogo dei clienti e dei fornitori anche in relazione all’Imponibile e all’IVA sulle fatture di competenza.

La lista Tipo Stampa ci rende disponibili una stampa sintetica, una analitica, una analitica senza i conti clienti e fornitori e anche una stampa del bilancio secondo la IV Direttiva CEE se l’estrazione è stata possibile (nel caso non lo fosse ci verrebbe segnalato quale conto manca di associazione con il relativo conto CEE).

Le stampe di bilancio sintetica e analitica sono suddivise in quattro parti + una (attività, passività, costi e ricavi, più eventualmente i conti d’ordine). Se non attiva l’opzione Conti Patrimoniali sempre positivi, i conti patrimoniali vengono riportati tra le attività o le passività in base a quanto indicato nella scheda conto. E’ una questione di preferenza ma di solito si tende ad attivare questa opzione in modo una voce definita attività ma con saldo negativo venga riportata tra le passività di bilancio (ad esempio un conto corrente in rosso).

La stampa del “Bilancio CEE” è possibile solo se tutti i conti movimentati nel periodo (o i loro mastri) riescono ad agganciare il relativo conto CEE. Il “Bilancio CEE” viene archiviato per anno e riproposto nel tempo per rendere possibile il confronto con gli anni precedenti. Per anno non si intende necessariamente l’anno solare ma l’anno di fine periodo ovvero se il periodo contabile si chiude il 30 Giugno ogni periodo archiviato sarà dall’1 luglio al 30 giugno.

I dati ricavati dal bilancio CEE possono essere riproposti dall’add-in di analisi di bilancio di Gea.Net.

Nell’esempio che segue riportiamo una stampa di bilancio analitica.

Parte 1 : Attività

Parte 2 : Passività

Parte 3 : Costi

Parte 4 : Ricavi

Parte 5 : Conti d’Ordine

Se fossero stati movimentati verrebbe creata una quinta sezione dove sarebbero presentati i conti d’ordine.

Problemi riscontrati sul Bilancio di Verifica

Può capitare che il bilancio non riporti i dati che ci si attende. Di seguito si riportano le anomalie più spesso riscontrate:

• Sulla Stampa Schede compaiono dei valori diversi dalla stampa di bilancio. Il più delle volte la causa è da ricercare nella data di competenza diversa dalla data di registrazione. Infatti mentre quasi tutte le stampe e le estrazioni girano per data di registrazione, il bilancio ragiona per data di competenza.
• A Bilancio non compare un conto che sicuramente è stato movimentato. Vedi anche punto precedente. Nelle versioni più vecchie la causa potrebbe anche essere l’accidentale cancellazione della scheda dal piano dei conti.
• Il Bilancio riporta saldi o totali a zero inoltre trovo un utile/perdita d’esercizio doppio. Questo si verifica spesso su anni già chiusi e la causa è da ricercare nei movimenti di chiusura che chiudono i conti patrimoniali e calcolano l’utile di esercizio. Se deve essere ristampato un bilancio di un anno chiuso occorre ripetere l’estrazione spuntando Salta Movimenti di Chiusura.
• I totali tra i conti patrimoniali e i conti economici non quadrano. Nella maggior parte dei casi la causa è da ricercare in una ripartizione di alcune voci su anni diversi (ratei o risconti). Un’operazione molto veloce è ripetere l’estrazione spuntando Salta ripartizione per Anno. Confrontando i dati tra le due stampe dovrebbe essere semplice verificare quali sono i conti interessati. Se così non fosse non rimane che eseguire più estrazioni di bilancio restringendo il periodo fino a ritrovare la settimana o il giorno che presenta questa differenza magari restringendo il campo ai soli movimenti interessati.
• Nessuno dei punti precedenti ha risolto i problemi. Potrebbe essere presente una incongruenza dei dati dovuta ad un danneggiamento del database oppure da una errata alimentazione della tabella dei movimenti di Prima Nota generata da una fonte esterna come un software che collabora con Gea.Net. In questo caso occorre procedere con la ricostruzione degli indici del database e la verifica della presenza di tutti i movimenti (un ottimo strumento è la Stampa Schede). Inoltre si può eseguire la funzione Verifica Incongruenza Dati presente sulla barra comandi della Console Amministrativa (modulo Utilità Database) che potrebbe fare emergere anomalie importanti.

ESPORTAZIONE BILANCIO SU FILE IN FORMATO XBRL

XBRL (acronimo di eXtensible Business Reporting Language) è un linguaggio basato su XML utilizzato principalmente per la comunicazione e lo scambio elettronico di informazioni contabili e finanziarie. La definizione delle voci non che producono il flusso è stata definita nel Piano dei Conti CEE (si veda il relativo paragrafo per maggiori dettagli) quindi in questa sede non occorre fare altro che eseguire il comando presente sulla Barra Comandi.

Lo scopo di estrarre il bilancio in formato XBRL è il più delle volte quello di alimentare un software di Analisi di bilancio come può essere MKT (http://www.mkt.it/) con cui Gea.Net collabora egregiamente. Al momento Gea.Net non permette la gestione della nota integrativa che pertanto non sarà presente e dovrà essere aggiunta nel software di analisi.

E’ il caso di analizzare brevemente quali potrebbero essere gli intoppi che causano la generazione di un flusso che non sarebbe accettato.

• Tutte le voci del piano dei conti tradizionale (o almeno i relativi sottomastri) devono essere abbinati ad un conto da manipolare per i movimenti in dare ed un secondo per i movimenti in avere
• Nel Piano Conti CEE tutte le voci devono riportato un valore corretto nella proprietà Tassonomia XBRL
• Il bilancio deve riportare lo stesso valore totale delle attitivà e delle passività
• Il bilancio deve avere valorizzato il conto “Utile d’Esercizio” (4701003) o “Perdita d’Esercizio” (4701004)

Anche se presenti alcune di queste anomalie il file XBRL potrebbe essere importato anche parzialmente senza grossi problemi da software di terze parti tuttavia non sarebbe valido come file per l’archiviazione. Per questo scopo si consiglia di verificarne la struttura attraverso la pagina http://tebeni.infocamere.it/teniWeb/jsp/index.jsp